審計作為一種具有獨立性的經(jīng)濟監(jiān)督活動，對企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展具有保駕護航的作用。

    集團公司善于利用“陽光審計”之力，從2004年自組建以來，就開始開展內(nèi)部審計工作，十年磨一劍，目前在實現(xiàn)對審計工作轉(zhuǎn)型的同時，實現(xiàn)了企業(yè)的健康發(fā)展。

    集團公司內(nèi)部審計小組設(shè)在財務(wù)資產(chǎn)審計部，代表集團實行獨立審計監(jiān)督；2014年將財務(wù)資產(chǎn)部改設(shè)為財務(wù)資產(chǎn)審計部，分管領(lǐng)導實行交叉管理，管財務(wù)不管內(nèi)審，由監(jiān)事會主席專門分管內(nèi)審工作。

    內(nèi)審工作緊緊圍繞“風險管理、控制和治理”的定位開展工作，實行定期審計和因事因時而定的不定期審計，內(nèi)審工作已成為集團一項制度化、經(jīng)常化工作。

    目前，集團內(nèi)部審計工作基本實現(xiàn)“三大”轉(zhuǎn)型：一是組織轉(zhuǎn)型，建立了內(nèi)部審計網(wǎng)絡(luò)，形成了“集團”、“子公司”兩級審計管理體系；二是職能轉(zhuǎn)型，從以財務(wù)審計為主向管理審計轉(zhuǎn)型，基本形成“全過程、全方位、全要素”的立體化審計監(jiān)控和風險預防體系；三是方式轉(zhuǎn)型，由手工審計模式，轉(zhuǎn)為以信息化審計模式為主的立體系統(tǒng)審計模式。透視集團公司的“陽光審計”工作，

可以發(fā)現(xiàn)成功轉(zhuǎn)型的“4條路徑”。

路徑之一：建立健全內(nèi)部審計制度

集團始終堅持以制度建設(shè)為根本，努力將風險防控的關(guān)口前移，從事后審計向事前、事中審計轉(zhuǎn)變。目前已把內(nèi)審基礎(chǔ)工作寓于《資金管理辦法》、《財務(wù)審批制度》、《建設(shè)項目貨物招標采購管理辦法》等50余項制度中，并起到了很好的內(nèi)效管理效果。同時，集團提出“職能下放、監(jiān)督上提”要求，更加突出審計監(jiān)督作用。目前，集團已專門配備了1名財務(wù)資產(chǎn)審計部副經(jīng)理負責內(nèi)審工作，統(tǒng)一調(diào)配了8名財務(wù)人員充實到審計組，并通過組織各種學習、參加有關(guān)后續(xù)教育，集團的

內(nèi)審成員已全部持有內(nèi)審崗位資格證書，其中有一位同志獲得國際注冊內(nèi)部審計師資格。

    路徑之二：著力突出重點全面審計

    擴大內(nèi)審覆蓋面。在開展下屬單位領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的基礎(chǔ)上，將專門對各單位的工程款支付、年薪發(fā)放情況進行專項審計。提高審計效果。針對近年來該集團工程建設(shè)投資大、項目多的情況，為了更好地使用建設(shè)資金，提高投資益效，采取財務(wù)審計與工程審計相結(jié)合的方式，及時發(fā)現(xiàn)虛列或少列建設(shè)項目成本、審查工程價款結(jié)算是否合規(guī)真實、建設(shè)單位是否按實際完成工程進度結(jié)算工程價款等問題。加大經(jīng)濟責任審計力度。建立了領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任輪審制度，堅持任中審計與離任審計相結(jié)合，對重點單位及關(guān)健崗位領(lǐng)導干部任期內(nèi)至少審計一次。

    路徑之三：提高內(nèi)審工作質(zhì)量和效率

    一直以來，集團堅持內(nèi)部審計與社會審計相結(jié)合的方式開展工作，巧借外力提高效率。通過面向社會公開招投標，聘請社會審計（中介機構(gòu)）參與內(nèi)審工作。對于委托社會審計機構(gòu)實施審計的項目，集團對審計的目標、內(nèi)容提出明確要求，并對社會審計機構(gòu)的工作過程及質(zhì)量進行跟蹤和評價，同時實行回避制度，如進行過編標的中介機構(gòu)不得進行決算審計等。此外，進一步規(guī)范內(nèi)部審計程序和審計行為，確保審計質(zhì)量和審計效果，并且積極推進內(nèi)部審計信息化建設(shè)，以進一步提高

審計工作效率。

    路徑之四：以資金集中統(tǒng)管為主線

    加強對內(nèi)部結(jié)算中心的監(jiān)管，努力節(jié)約財務(wù)費用。根據(jù)集團“統(tǒng)一融資、集中調(diào)配、垂直監(jiān)管、單獨核算”原則，強化對全資子公司的資金余缺調(diào)劑控制。每年通過結(jié)算中心調(diào)度資金15-18億元，年節(jié)約利息支出250萬元。同時，就審計中發(fā)現(xiàn)的會計基礎(chǔ)工作出現(xiàn)的問題進行指導，如規(guī)范分項目核算建設(shè)成本、如何利用信息化手段加強控制等。

    追求無止境。今后幾年，集團公司將突出重點薄弱環(huán)節(jié)建設(shè)，著力推動內(nèi)部審計工作科學健康發(fā)展，進一步夯實制度基礎(chǔ)，促進規(guī)范操作，進一步推進內(nèi)部審計工作常態(tài)化，進一步加強內(nèi)部審計隊伍建設(shè)，使“陽光審計”繼續(xù)為集團公司健康發(fā)展保駕護航。